发布时间：2005-03-28

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检查快讯

第一期

辽宁省注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航协会 2005年3月1日

辽宁省注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航协会全面启动2005年365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所业务质量检查

注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航任职资格检查等综合检查工作

为了加强注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航行业诚信建设、自律管理工作，提高业务质量，降低执业风险，根据《中华人民共和国注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航法》、中注协《365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所执业质量检查制度》、《注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航年检办法》的有关规定，辽宁省注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航协会决定，自2005年3月11日至5月22日对全省369家365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所的注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航进行任职资格检查，其中对145家事务所同步开展业务质量、行业反不正当竞争自律公约履约情况、财务会计核算等综合检查（以下简称业务综合检查）。

一、业务综合检查指导思想、原则和目标

辽宁注协组织开展365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所业务综合检查，是加强行业诚信建设和自律管理，防范、化解与控制执业风险，保障注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航行业健康发展的重要措施。

检查指导思想：以帮助、教育、督促为主，惩戒为辅，将监管寓于服务之中。通过检查，认真贯彻《注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航法》和《独立审计准则》，提高事务所执业质量，规范事务所运营与管理，提高注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航专业胜任能力，建立一支优质高效的注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航队伍。

检查原则和目标：业务质量检查以先分析、后检查，抓重点、看主流，重实质、轻形式，重专业判断、轻过程，严格检查为基本原则，以提高业务质量，维护社会公众利益为目标。注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航任职资格检查以清理注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航挂名、兼职、跨所执业、为他人举办事务所等行为，净化会计市场为目标。自律公约检查以促进公约执行，建立和完善约委会工作规则，发挥约委会作用为目标。财务检查以贯彻会计准则、会计制度，规范会计基础工作，提高会计核算水平为目标。

二、检查内容

（一）业务质量检查内容

1、事务所和注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航遵循独立审计准则情况；

2、事务所和注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航职业道德情况；

3、事务所内部质量控制情况；

4、检查组认为需要检查的其他内容。

（二）注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航任职资格年度检查内容

1、注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航的执业年龄是否符合规定；

2、注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航是否专职在事务所工作；

3、注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航是否从事了注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航业务；

4、注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航有无受过刑事处罚，有无在工作中因犯严重错误而受到行政处罚、撤职以上处分；

5、注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航接受年度后续教育和培训情况；

6、应进行年检的其他内容。

（三）财务会计检查内容

1、会计核算是否符合《企业会计制度》及国家相关制度规定，包括是否按规定计提职业风险基金、固定资产折旧等；

2、团体会费、个人会费是否及时、足额缴纳；

3、会计资料完整情况（会计报表、账簿、凭证、银行对账单等是否完整）；

4、从事会计工作的人员是否具备从业资格；

5、省地税局对事务所实行核定征收企业所得税的政策的执行情况。

（四）行业反不正当竞争自律公约履约情况检查内容

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1、事务所业务质量是否符合独立审计准则要求（结合业务质量检查进行）；

2、事务所是否按规定标准收费；

3、事务所是否存在支付回扣、佣金、介绍费、信息费等行为；

4、有关单位是否存在索取回扣、佣金、介绍费、信息费等行为；

5、事务所是否存在垄断经营、对自身能力进行广告宣传、滥设分支机构等行为；

6、事务所或注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航是否存在允许他人以本单位或个人名义承办业务，出具报告行为；

7、注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航是否存在挂名、兼职、跨所执业、以个人名义为他人举办事务所等行为（结合注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航任职资格检查进行）；

8、是否存在抵毁同行行为；

9、约委会是否认真履行职责；

10、事务所是否及时向省注协报送业务报备资料；

11、公约中其他约定的履行情况。

三、检查特点

1、检查面广。2005年辽宁注协安排实地检查事务所达145家，占全省事务所总量的39%。从地区看，2005年的实地检查涉及12个市，占全省14市的86%。注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航任职资格实行一人不漏的全面检查。

2、检查内容全面。2005年除对事务所业务质量、注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航任职资格检查外，还对事务所的会计核算、履行行业反不当竞争公约情况进行检查，以全面推动和强化事务所诚信建设，提高社会公信力，重塑注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航行业形象。

3、检查对象以会员为主。2005年的检查，除将事务所以团体会员作为检查对象外，还把注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航作为个人会员列为检查对象。对个人会员侧重检查其出具报告的质量和任职资格，以全面推动协会对会员的整体管理，树立为会员服务意识。

4、业务质量检查以送审方式为主。为了提高检查效率，保证检查质量。2005年辽宁注协改变以往到事务所检查业务质量的做法，改为送审集中检查的方式。检查中要求事务所自行选择业务档案，并保证每名注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航至少送检一份业务报告，以全面评价注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航执业情况。事务所送检的业务报告，多数都是自身认为符合准则要求的。通过检查评价后，找出其存在的问题，从而明确事务所和注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航业务质量的改进方向和目标。

5、培训寓于检查之中。检查是手段，不是目的。辽宁注协在检查中要求各检查组，边检查边对注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航进行培训，把检查中发现的问题及时与签字注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航沟通，并告知其正确做法，对疑难问题现场进行讲解。通过检查，使注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航真正搞懂、搞通会计报表审计和验资业务，以全面提高注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航执业水平。

6、检查高度独立。辽宁注协为了保证检查结果客观、公正，从会费拿出大笔经费用于检查。要求检查组交通、食宿、办公高度自理，以减轻事务所负担，并保持检查组的独立性。

二OO五年三月一日

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本期发至：各365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所

报：中国注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航协会、省财政厅主管领导、各位会长、副会长

送：省财政厅会计处、财政监督局、机关党委、人事处，协会各位常务理事