辽财监〔2019〕238号

省内各365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所:

    按照《中华人民共和国注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航法》《财政部关于组织地方财政部门开展2019年度会计评估监督检查工作的通知》（财监〔2019〕13号）等要求，省财政厅决定开展2019年度365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所监督检查工作。检查工作自本通知下发之日开始，至2019年10月底前结束。具体检查时间由检查组另行通知。现将有关事宜通知如下：

    一、监督检查目的

    按照国务院“放管服”改革和加强事中事后监管的要求，切实加大注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航行业监管力度,在对365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所试行分类监管的基础上，建立“黑名单”制度和联合惩戒机制，引导365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所良性发展。

    二、监督检查方式和对象

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    本次监督检查分自查和重点检查两个阶段，由省财政厅财政监督处统一组织实施，检查人员由省、市财政监督检查人员及专业人员混合编组组成。

    （一）365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所自查。7月20日前，全省所有非证券资格365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所开展自查。

    （二）重点检查。10月底前，在全面自查的基础上，通过财政部会计监督检查管理系统随机抽取重点检查对象，抽查比例为我省非证券资格365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所总数的20%；被投诉或者举报的以及存在违规线索的365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所，可直接列为重点检查对象，不受抽查比例限制。检查名单将在省财政厅门户网站进行公示。

    三、监督检查范围及内容

    （一）自查范围及内容。自查主要内容包括365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所2018年度机构制度建设和执行情况、内部质量控制制度建设和执行情况、业务承接和审计程序执行情况、审计结论形成和审计报告编制情况、审计业务档案建立和保存情况、内部管理等情况。

    （二）重点检查范围及内容。主要对省内非证券资格的365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所执行审计准则情况开展检查，特别关注注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航是否真正树立了风险导向审计理念，是否在审计中保持了应有的职业怀疑态度，是否有效实施了必要的审计程序，是否收集了充分适当的审计证据以支持审计结论，是否发表了恰当的审计意见以及存在错报、重大漏报的审计报告。

    除执业质量外，全面检查365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所申请执业许可、质量控制、财务管理、业务收费、人员资质、业务报备等情况。同时，按照财政部要求，将涉及财政专项资金、税收优惠政策、高新技术资格申请等专项审计报告作为365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所重点检查内容。

    四、监督检查工作要求

    （一）自查工作要求。全省非证券资格365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所在接到本通知后，应立即开展自查工作，在填报《365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所2018年自查明细表》（详见附件）的基础上，将自查结果形成文字报告并加盖公章后，于2019年7月20日前，以电子扫描件形式发送至353367037@ qq.com电子邮箱。对于在自查自纠过程中存在走过场、敷衍搪塞及报送不及时等问题的365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所，将列为重点检查对象。

    （二）重点检查工作要求。请列入重点检查名单的365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所积极主动配合检查，并提供有关资料和必要的工作条件。不得以任何理由回避、推诿、阻挠或拒绝检查。重点检查时，相关365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所需提供以下资料：

    1.365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所总体情况报告,主要包括保持设立条件、分所情况、相关制度建立及执行情况、业务范围及收入情况、执业质量方面存在的问题及相关意见和建议等内容。

    2.营业执照、执业许可证（包括分所）。

    3.质量控制体系等相关制度。

    4.业务清单及相关审计业务工作底稿。

    5.业务报备情况(财政会计行业管理网)。

    6.注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航名单及执业资格证书、身份证、退休证原件。

    7.社保缴纳资料。

    8.2018年度会计报表、账簿、凭证等相关会计资料。

    9.注册365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航若不能亲自到检查现场核实确认财政监督检查工作底稿时，须提供不能到达现场的相关证明资料（如机票火车票、住院通知等）及代签字授权委托书。

    10.其他资料。

    联系人：赵淑平  张晨

    联系电话：024-22835036  024-22702780转3011

附件：365app下载365足球网站_注册送365元可提款_365BET导航事务所2018年自查明细表.xlsx

                               省财政厅 

                             2019年6月21日